阿联酋税务机关将向加密货币挖矿服务提供商征收增值税

阿拉伯联合酋长国（UAE）联邦税务局（FTA）就加密货币挖矿交易的增值税（VAT）发布了澄清。

根据澄清，为自己进行加密货币挖矿的个人不会缴纳增值税；然而，如果他们为其他提供挖矿服务的人挖矿，他们将需要缴纳增值税。阿联酋增值税税率为5%。

联邦税务局将加密货币挖矿定义为“专用计算机（也称为矿机）验证特定加密货币的交易的过程，为此可以获得计算能力贡献的奖励。”

个人加密货币矿工不可收回进项税

在进项税回收指南方面，自由贸易协定澄清了与个人和第三方采矿活动相关的进项税的回收。就个人加密货币挖矿而言，硬件购买、房地产租赁或水电费等费用的进项税是不可收回的，因为这些成本与应税供应无关。

进项税是对企业为生产自己的商品或提供自己的服务而购买的商品和服务征收的税：

对于第三方加密货币挖矿服务，向他人提供服务的注册矿工可以收回应税活动产生的进项税。此回收需要适当的文件，如税务发票。

个人加密货币挖矿免征增值税

就增值税而言，个人为自己的账户开采加密货币不被视为应税供应，因此不属于增值税的范围。

联邦税务局指出，“一个人为自己的账户开采加密货币不属于应税供应，也不属于增值税的范围。代表另一个人开采加密货币，即提供计算能力，被视为应税服务供应。这种贡献涉及验证区块链交易，只有当这个人是第一个成功解决加密方程的人时，他才能获得奖励。”

联邦税务局还表示，“代表他人开采加密货币并收取费用的人被视为提供服务。由于该活动有可识别的接收者，代表他人进行开采的人会收到客户的对价，因此所进行的开采活动构成应税服务供应。”

但是，如果供应对象为非居民，则可能为零税率，并且符合2017年第52号内阁决定第31条关于2017年第（8）号联邦法令增值税（VAT）执行条例的零税率要求。

此外，如果阿联酋企业从非居民那里获得采矿服务，则此类供应将缴纳增值税。

加密货币交易无需缴纳增值税

2024年10月，阿联酋联邦税务局（FTA）发布了2017年第8号联邦法令增值税执行条例的修订版，该条例豁免了虚拟资产和投资基金管理。

这些修正案旨在提高清晰度，提供有关关键条款和程序的更多细节，并与法令和其他相关税收立法的早期变化保持一致。

在金融服务方面，该法令指出，投资基金的管理、包括加密货币在内的虚拟资产的转让和所有权，以及虚拟资产的转换，将免征增值税。虚拟资产转换以及虚拟资产转让和所有权的例外情况自2018年1月1日起生效。